Was sind Versicherungsmathematische Gutachten?

Ein versicherungsmathematisches Gutachten ist ein fachlicher Prüf- und Rechenbericht eines Aktuars, der Pensions- und ähnliche Personalverpflichtungen bewertet und nachvollziehbar dokumentiert.

Wozu benötigen Unternehmen das?

  • Bilanz & Reporting: Bewertung von Verpflichtungen nach HGB (§253/RückAbzinsV), IFRS/IAS 19, US-GAAP.
  • Transaktionen & Planung: M&A, Auslagerung/CTA, Finanzierung, Cash-Forecasts.
  • Prüfung & Governance: Jahresabschluss- und Betriebsprüfungen, interne Kontrollen.

Für welche Zusagen?

  • Direktzusagen
  • Unterstützungskassen
  • Zeitwertkonten
  • Jubiläen
  • Altersteilzeit

Was steht drin?

  • Datenbasis: Bestands- und Parameterstand (Stichtag, Personal-/Leistungsdaten).
  • Methodik & Annahmen: Abzinsung, Gehalts-/Renten- und Fluktuationsannahmen, Biomorphe (z. B. Heubeck-Tafeln), Bewertungsmethode (z. B. projected unit credit).
  • Ergebnisse: Barwerte/Deckungsrückstellungen, Dienstzeitaufwand (Service Cost), Zinsaufwand, Neubewertungseffekte, Sensitivitäten (Zins/Inflation/Langlebigkeit), Mengengerüst
  • Dokumentation: Rechenlogik, Annahmenherleitung, Abweichungen, Haftungshinweise.

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