versicherungsmathematisches Gutachten

Versicherungs­mathematische Gutachten

Rückstellungen im Blick - permanente Bewertung, transparent bis ins Detail

Unsere Aktuare (DAV/IVS) und Bewertungsteams erstellen versicherungsmathematische Gutachten für sämtliche Arten langfristiger Personalverpflichtungen und liefern verlässliche Informationen zu Rückstellungen und Verpflichtungsumfängen nach HGB, EStG, IFRS oder US-GAAP. Präzise, rechtssicher und effizient.

Die Berechnungen erfolgen in unserer bAV-Plattform bixie permanent im Hintergrund, sodass der Verpflichtungsumfang zu jedem Zeitpunkt absolut transparent und bis ins Detail nachvollziehbar zur Verfügung steht.

Versicherungsmathematischer Gutachter
Leistungsumfang

Wir bewerten

  • Pensionsrück­stellungen
  • Jubiläums-, Altersteilzeit- und Beihilfe­rück­stellungen
  • sowie alle sonstigen Arten von abzu­zinsenden Rück­stellungen
  • oder Verbindlich­keiten nach nationalem Recht (Steuerbilanz, BilMoG)
  • und inter­natio­nalen Bewertungs­richtlinien (IAS/IFRS, US-GAAP).

Insbesondere bei großen und komplexen Betriebsrentensystemen ist die Vorgehens­weise eine etwas andere als gewohnt. Daten­änderungen werden nicht zum Ende eines Wirtschafts­jahres gemeldet, sondern laufen kontinu­ierlich über entsprechende Schnitt­stellen aus den HR-Systemen unserer Kunden in unsere bAV-Verwaltungs­platt­form bixie, die die Bewertungen sofort nach jeder Änderung des Daten­bestandes vornimmt.

Inhalt des versicherungsmathematischen Gutachtens

Diese richten sich nach dem erforderlichen Bilanztyp und umfassen beispielsweise:

  • Den Ausweis der Pensions­rückstellung zum Bilanz­stichtag incl. der Über­führung der Vorjahres­werte
  • den Zins- und Dienst­zeitaufwand
  • den Personal­aufwand
  • die Prognose der Rück­stellung für das nach­folgende Jahr
  • versicherungs­mathe­matische Gewinne und Verluste
  • oder die Berech­nung erforder­licher Sensitivi­täten.

Detailierte Informationen finden Sie hier

Privatwirtschaftlicher Sektor
Öffentlicher Sektor

Unsere Leistungen & weitere Informationen

Pensionsrückstellungen

Pensionen

Verlässlich planbare Pensions­rückstellungen. Automatisiert berechnet, transparent bis zur Einzelfallbasis und jederzeit stichtagsgenau abrufbar.

Jubiläumsrückstellungen

Jubiläen

Vereinfachen Sie die Berechnungen Ihrer Jubiläumsrückstellungen mit bixie – schnell, rechtssicher und effizient.

Sterbegeld

Sterbegeld

Versicherungs­mathematische Gutachten für Aktiven- und Rentnersterbegeld.

Arbeitszeitkonten

Arbeitszeitkonten

Versicherungsmathematische Gutachten von Lebensarbeits­zeitkonten für eine verlässliche Rückstellungsbildung.

Altersteilzeit

Altersteilzeit

Versicherungs­mathematische Gutachten für Altersteilzeit­verpflichtungen.

Weitere Berechnungsleistungen

Neben versicherungsmathematischen Gutachten erhalten Sie von uns auch eine Vielzahl weiterer Berech­nungen wie z. B.

  • Leistungsberechnungen
  • Rentenberechnungen
  • UVA-Berech­nungen
  • Versorgungs­ausgleiche
  • Lastwert­gutachten
  • sowie zulässiges Kassen­vermögen für Unter­stützungs­kassen.
Weitere Berechnungen: Versorgungsausgleich, Rentenberechnung

Vorteile versicherungsmathematischer Gutachten mit
bixie

Mit unserer bAV-Plattform bixie bieten wir unseren Mandanten und deren Wirtschaftsprüfern ein ausgereiftes System, das Darstellungen der Rückstellungen pro Person bzw. der organisatorischen Einheiten genauso wie Prognosen über Rückstellungsverläufe in der Zukunft ermöglicht.

Gerade für Unternehmen mit großen und/oder sehr komplexen Versorgungs­strukturen und -beständen bietet die Plattform enorme Vorteile in Transparenz und Preis der versicherungs­mathematischen Gutachten.

unsere bAV Plattform

Unsere cloudbasierte bAV-Plattform bixie vernetzt alle, die an der Erstellung versicherungsmathematischer Gutachten mitwirken.

Geschäftsleitung, HR, Finance sowie externe Dienstleister haben rollenbasiert jederzeit Zugriff auf den aktuellen Datenbestand und alle Ergebnisse. So einfach war die Verwaltung von Verpflichtungen noch nie.

Einfache Datenmigration

Einfache Datenmigration

Die Synchronisation von Stamm- und Änderungs­daten erfolgt während des ganzen Jahres kontinuierlich entweder manuell oder über entsprechende Schnitt­stellen aus Ihren HR-Systemen direkt in die bixie. Der Daten­bestand spiegelt so zu jedem Zeitpunkt die realen Verhältnisse wider.

Schnelles und tagesaktuelles Datenmanagement

Schnelles und tagesaktuelles Datenmanagement

Die in bixie integrierten versicherungs­mathematischen Rechenkerne ermöglichen es, die Abstände zwischen Inventur- und Bilanzstichtag minimal zu halten oder auch jederzeit Zwischen­ergebnisse oder Simulationen abzufragen.

Effizientes Teamwork

Effizientes Teamwork

Statt zeitraubender und fehleranfälliger Offline-Kommunikation zwischen allen am Prozess Beteiligten, beispielsweise HR, Finance oder externe Wirtschafts­prüfer, Betriebs­prüfer oder Versicherungs­makler, arbeiten alle Stakeholder online auf einer Plattform zusammen. Das senkt Administrations-, Gutachten- und Prüfungskosten.

Sorgenfreies Rundumpaket


Sorgenfreies Rundumpaket


Mit bixie haben wir eine bAV-Plattform geschaffen, mit der sich die Kosten für versicherungs­mathematische Gutachten und der Verwaltungs­aufwand senken lassen. Gleichzeitig steht Ihnen ein effizientes Controlling- und Monitoring-System zur Verfügung.

Präzise Gutachten – digital und effizient

bixie - unsere bAV Plattform

  • Automatisierte Berechnungen
    Kein manueller Aufwand, sondern tagesaktuelle Rückstellungen per Knopfdruck.
  • Transparente Prognosen
    Detaillierte Simulationen und Forecasts zu künftigen Rückstellungsentwicklungen.
  • Effizientes Teamwork
    Alle Stakeholder (HR, Finance, Wirtschaftsprüfer) arbeiten in einem System zusammen.
  • Sichere Cloud-Plattform
    DSGVO-konform, jederzeit abrufbar und ohne Software-Installation nutzbar.
Mehr über bixie erfahren
bixie - bAV Software in der Cloud
Logo bixie - bav-software

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Wissenswertes über
Versicherungs­mathematische Gutachten

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Körperschaftssteuersenkung und deren Auswirkungen auf “Latente Steuern” aus Pensionsrückstellungen.

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Handelsrechtliche Bewertung von Rückstellungen für Altersversorgungs­verpflichtungen aus rückgedeckten Direktzusagen

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Pensions­mathematik für Personaler

Dieses Webinar führt den Personaler als Nichtmathematiker an die aktuariellen Grundbegriffe der steuer- und handelsrechtlichen Bewertung von Pensionsverpflichtungen heran.

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Versicherungs­mathematisches Gutachten
Fragen & Antworten

Was sind Versicherungsmathematische Gutachten?

Ein versicherungsmathematisches Gutachten ist ein fachlicher Prüf- und Rechenbericht eines Aktuars, der Pensions- und ähnliche Personalverpflichtungen bewertet und nachvollziehbar dokumentiert.

Wozu benötigen Unternehmen das?

  • Bilanz & Reporting: Bewertung von Verpflichtungen nach HGB (§253/RückAbzinsV), IFRS/IAS 19, US-GAAP.
  • Transaktionen & Planung: M&A, Auslagerung/CTA, Finanzierung, Cash-Forecasts.
  • Prüfung & Governance: Jahresabschluss- und Betriebsprüfungen, interne Kontrollen.

Für welche Zusagen?

  • Direktzusagen
  • Unterstützungskassen
  • Zeitwertkonten
  • Jubiläen
  • Altersteilzeit

Was steht drin?

  • Datenbasis: Bestands- und Parameterstand (Stichtag, Personal-/Leistungsdaten).
  • Methodik & Annahmen: Abzinsung, Gehalts-/Renten- und Fluktuationsannahmen, Biomorphe (z. B. Heubeck-Tafeln), Bewertungsmethode (z. B. projected unit credit).
  • Ergebnisse: Barwerte/Deckungsrückstellungen, Dienstzeitaufwand (Service Cost), Zinsaufwand, Neubewertungseffekte, Sensitivitäten (Zins/Inflation/Langlebigkeit), Mengengerüst
  • Dokumentation: Rechenlogik, Annahmenherleitung, Abweichungen, Haftungshinweise.

Welche Ziele verfolgt ein versicherungsmathematisches Gutachten?

Ein versicherungsmathematisches Gutachten liefert eine prüffähige, nachvollziehbare Bewertung von Pensions- und sonstigen Personalverpflichtungen und schafft damit die Grundlage für Bilanzierung, Planung und Entscheidungen. Es quantifiziert Rückstellungen und Aufwände nach den relevanten Regelwerken und dokumentiert Methodik, Annahmen und Daten so, dass Abschluss- und Betriebsprüfer die Ergebnisse ohne Zusatzfragen nachvollziehen können.

Für die Unternehmenssteuerung zeigt das Gutachten Kosten der bAV wie den laufenden Dienstzeitaufwand (Service Cost), Zins- und Neubewertungseffekte, Veränderungen aus Personal- und Leistungsbewegungen. Es liefert ggf. Sensitivitäten zu Zins, Inflation, Langlebigkeit und Fluktuation sowie Cash-Flow-Projektionen für die Liquiditätsplanung.

Wer darf versicherungsmathematische Gutachten erstellen?

Versicherungsmathematische Gutachten betrieblicher Verpflichtungen darf grundsätzlich jede fachkundige Person erstellen; gesetzlich ist dafür keine bestimmte Berufsbezeichnung vorgeschrieben. Damit die Ergebnisse prüfungssicher sind, erwarten Wirtschaftsprüfer jedoch nachweisbare Aktuars-Expertise (Ausbildung, Erfahrung, Methoden, Qualitätssicherung). In Deutschland ist das typischerweise ein Aktuar (DAV - Deutsche Aktuar Vereinigung); für Altersversorgung außerdem häufig mit IVS-Qualifikation (Institut der versicherungsmathematischen Sachverständigen für Altersversorgung). Unsere Aktuare sind Mitglied im DAV und IVS.

Sonderfälle: Bei Versicherungsunternehmen (z. B. Pensionskassen/Pensionsfonds) schreibt das VAG eine versicherungsmathematische Funktion bzw. den Verantwortlichen Aktuar vor („fit & proper“, BaFin-aufsichtsrechtlich). Bei gerichtlichen Verfahren (z. B. Versorgungsausgleich) beauftragen Gerichte meist öffentlich bestellte/vereidigte Sachverständige oder IVS-Mitglieder; rechtlich maßgeblich ist der jeweilige Beweisbeschluss. Unsere Aktuare sind von der IHK München als öffentlich bestellte/vereidigte Sachverständige bestellt.